4月份是大征期，每到大征期会计就特别忙，既要出具相关的申报表老板还要求要节税，会计真是拿着白菜价的工资，操着全公司的心，万一出现申报表不平衡，通宵加班也有可能，能多知道几种解决报表不平衡的方法简直太重要了，所谓的方法多也得靠平时积累不是，今天要说的资产负债表和余额表数据不一致的问题，也是会计在日常工作中经常遇到的，接下来以下案例分析中学习排查方法吧。
案例：五金贸易有限公司的财务小刘在月初核对上月出具的报表数据是不是准确的，发现资产复债表和余额表数据有些不一致，这种情况是什么原因导致的呢？接下来一起来核查下吧！
造成数据不同的常见原因及处理方式
01
应交税费项目
在企业日常财务工作中，财务小刘为确保数据准确性，每月在财务软件做完账出具财务报表时会再核对余额表中对应的财务数据，可能会发现资产负债表与余额表中应交税费的数据不一致但是资产负债表又是平衡的，可做如下分析。
如下图所示：余额表的应交税费期末余额为-304，资产负债表的应交税费期末余额为0，相差304。（注：图片展示产品为用友畅捷通好会计，余额表黄色表示期末余额在本身科目反方向，提醒作用）。
依据财会[2016]22号文件规定把应交税费借方余额放在资产负债表“其他流动资产”项目中，贷方余额放在资产负债表“应交税费”项目中。
【解决方案】
如想直接按以前会计准则取数（营改增之前），您可以用财务软件按以下步骤操作：
①其他流动资产：点击【其他流动资产】科目上的【FX】，然后将编辑公式界面中涉及到应交税费的科目全部删除；
②点击【应交税费】科目上的【FX】，将编辑公式界面中涉及到应交税费的科目全部删除。删除后，选择应交税费科目，取数规则选择余额，运算符号选择加号，然后点击添加。
02
重分类下往来项目（6大往来项目）
五金贸易有限公司销售商品，形成了应收账款，但客户发生了退货，同时需要将款项退回给客户的时候，在实际业务中，只退货，还没有退钱，而此时本身钱是需要退回给客户的，那么应收就变成了预收，如果按做账原则和凭证发生来处理的话，则在资产负债表中应该选择重分类。小刘发现跟余额表数据不一致，余额表中应收账款是-1130预收账款是0，如图所示：
如下图是资产负债表重分类状况下，重新归类自动计算填写数据：
如下图资产负债表预收账款出现了1130，应收账款0，与余额表对不上。
